东财19年9月课程考试《企业税收筹划B》离线作业

《企业税收筹划》案例

（共两个案例，任选一个案例写作，写作模版见附件中的“课程论文写作模板（单题式）”，范文参见“单题式案例类范文”，字数无特别要求，对问题解答清楚即可）

 

【1】 甲公司是一家日化品生产企业，日霜和美白精华素一直是该公司的主打产品，市场销售良好。为了促销其他的化妆品和护肤品，进一步打开市场，该公司在春节期间，拟推出一套系列产品，包括彩妆唇膏两个（单价70元，计140元）；亮甲一支（单价50元）；眉彩一支（单价90元）；天然植物洗发和护发膏各一支（单价28元，计56元）；洗面乳液一支（单价60元）；日霜一支（单价90元）；修护晚霜一支（单价75元）；美白精华素一支（单价280元）。产品合计为140+50+90+56+60+90+75+280=841元；

该公司包装成套后按860元销售（礼包单价为19元）。此系列预计可销售1万套。

要求：

1.请分析该企业的这一促销措施应缴的消费税。

2.从税收的角度来看，以上的成套销售方法存在什么问题。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

【2】 

    某轮胎制造厂2012年效益情况良好，经公司领导同意，2012年12月份，准备发放全年一次性奖金。按照岗位责任和公司效益情况，确定发放：

 

（1）总经理全年一次性奖金100万元，副总经理全年一次性奖金95万元。

 

（2）各部门经理全年一次性奖金11万元，各部门副经理全年一次性奖金10.5万元，假定各部门经理与副经理的月工资都是1万元/月。

（3）普通职工甲全年一次性奖金5.5万元，普通职工乙全年一次性奖金5.4万元，假定每个职工的月工资都是4000元/月。

已知：

全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

要求：

1.请分析企业对发放的全年一次性奖金应当如何扣缴个人所得税。

2.从税收的角度来看，以上的全年一次性奖金发放方法存在什么问题。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。如何推广思维。

（工资、薪金所得适用）

级数　 全月应纳税所得额　 税率

（%）　 速算

扣除数　

含税级距　 不含税级距　 

1　 不超过1500元的　 不超过1455元的　 3　 0　

2　 超过1500元至4500元的部分　 超过1455元至4155元的部分　 10　 105　

3　 超过4500元至9000元的部分　 超过4155元至7755元的部分　 20　 555　

4　 超过9000元至35000元的部分　 超过7755元至27255元的部分　 25　 1005　

5　 超过35000元至55000元的部分　 超过27255元至41255元的部分　 30　 2755　

6　 超过55000元至80000元的部分　 超过41255元至57505元的部分　 35　 5505　

7　 超过80000元的部分　 超过57505元的部分　 45　 13505