东北大学19年11月考试《税法》考核作业【答案】
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税 法 试 卷（作业考核 线下） A 卷
总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
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一、单项选择题（每题1分，算计10分）
1．在我国，税法的非正式根由不能作为税收法律和司法的直接根据，但也具有必定的参阅价值。下列哪一项不归于税法的非正式根由 （ ）
A．判例 B．税收布告 C．习气 D．法律说明
2．下列现行税法中归于实体法的是哪一个 （ ）
A．增值税暂行规律 B．税务行政复议规则
C．税收征收管理法 D．税务行政处置施行方法
3.某食物制造公司（一般交税人），2008年12月从农人手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关附和运用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食物公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕获得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼物发给本厂职工。则该食物公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
4.下列收入归于应计入销售额交纳增值税的有 （ ）
A.交税人销售货品的一起署理保险而向收购方收取的保险费
B.各地派出所按规则收取的居民身份证成本费用
C.交税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.交税人销售软件产品并伴随销售同时收取的软件设备费、保护费、练习费等收入
5、某酒厂为增值税一般交税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，获得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒花费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应交纳的花费税税额为( )元。
A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000
6、某日化厂(一般交税人)，将其生产的价格800元/瓶(不含税)高级扮装品(适用税率30%)与价格50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)构成成套扮装品销售，每套价格为1000元(不含税)，其应纳花费税( )元。
A.300 B.80 C.190 D.240
7．有关经营税的交税人中销售不动产的单位，（ ）项不归于其“单位”之列。
A国有企业 B．集体企业 C．中外合资企业 D．私有企业
8．下列（ ）不归于经营税交税人的特别规则。
A．除铁路运送外，关于其他陆路运送事务以及水路运送、航空运送、管道运送事务，交税人为从事运送事务并计算盈亏的单位
B．企业租借或承揽给别人经营的，以承租人或承揽人为交税人
C．单位和个别户的职工、雇工在为本单位或雇主供给劳务时，就构成了交税人
D．在中中国公民共和国境内供给公路、内河货品运送劳务的单位和个人，归于“交通运送业”经营税交税责任人
9、根据企业所得税法规则，按照外国（区域）法律树立且实践管理组织不在中国境内，但在中国境内树立组织、场所的，或许在中国境内未树立组织、场所，但有来历于中国境内所得的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
10．根据企业所得税法规则，依法在中国境内树立，或许按照外国（区域）法律树立但实践管理组织在中国境内的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
二、多项选择题（每题2分，算计20分）
1.下列项目中应当征收增值税的有（ ）
A.转让企业悉数产权触及的应税货品的转让? B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标获得的收入 D.工商银行销售金银事务
E.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规则，下列混合销售应当征收增值税的有 （ ）
A.移动公司销售移动电话并为客户供给电信增值效能 B.运送企业销售货品并担任运送
C.饭馆供给餐饮效能一起销售烟酒饮料 D.建材城销售货品并上门设备
E.销售教训书本，一起对购书的客户优惠报价供给教训书本的后续
3、我国花费税别离选用( )的计征方法。
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合
4、实施从量定额与从价定率相结合纳税方法的产品有( )。
A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒
5．与其他产品劳务税比较，经营税具有（ ）特色。
A一般以经营额全额为计税根据已按工作设计税目税率 B．计算单一，便于征管
C．计算简练，便于征管 D．不一样工作、同一税率
6．以下（ ）归于经营税的立法原则。
A广泛筹措财务资金已体现国家政策 B．推进各工作调和打开
C．推进各工作的竞赛 D．推进企业改进经营管理
7．根据企业所得税法规则，下列归于企业所得税交税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
8. 根据企业所得税法规则，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
9 《中中国公民共和国企业所得税法》规则的企业所得税的税率有（ ）。
A20% B25% C30% D33%
10. 下列项目中，不构成薪酬薪水应交税所得额的是（ ）。
A.加班费 B.特别工种补助 C.独生子孙补助 D.奖金
三、判别题（每题1分，算计10分）
1、．因严峻天然灾害构成严峻丢掉的，可以减征个人所得税。（ ）
2、个人告发各种违法行为而获得的奖金，可以恰当减征个人所得税。（ ）
3、对个人所得的股息、盈利，均可免征个人所得税。（ ）
4．对股市转让所得，也应征收个人所得税。（ ）
5．在中国境内的外商出资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（ ）
6. 非居民企业偶尔托付个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内树立的组织、场所。（ ）
7. 非居民企业在中国境内树立组织、场所的，应当就其来历于中国境内的所得按25%的税率交纳企业所得税。（ ）
8. 具有法人资历的企业才干变成居民交税企业。（ ）
9. 居民企业承担无限交税责任，非居民企业承担有限交税责任。（ ）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）
四、简答题（每题5分，算计20分）
1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规则的？
2、简述适用税收保全办法的条件？
3、简述交税人与负税人的关系。
4、简述课税对象与计税根据的关系。
五、阅览计算题（每题10分，算计40分）
1、.某白酒生产企业（增值税一般交税人）某交税期内发生下列事务：（1）从某粮食经营部门（一般交税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法获得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项意图材料，价值20万元（不含税）依法获得增值税专用发票；（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销；（4）将自产的20万白酒分配给企业的出资者。问：根据以上材料，阐明该企业上述事务税务处理的法律根据，并排出该企业本期应纳增值税额的计算式。
2、A酒厂3月份托付B酒厂生产酒精30吨，一次性付出加工费9500元。已知A酒厂供给材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售报价，酒精适用的花费税税率为5%。则该批酒精的花费税构成计税报价是多少元。
3、甲建筑公司以16000万元的总承揽额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程竣工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住所楼抵顶了应交给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住所自用，另一幢市值2200万元的普通住所抵顶了应交给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请别离计算有关各方应交纳和应扣缴的经营税税款。
4、甲公司2008年6月上旬承受某企业捐赠产品一批，获得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明产品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批产品销售，向收购方开具了增值税税专用发票，注明产品价款25万元、增值税税额4.25万元。不思考城市保护建设税和教育费附加，甲公司该项事务应交纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）
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