东北师范大学19年秋季《税法》离线考核（答案）

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离线作业考核

《税法》

 

满分100分

一、名词说明（每题4分，共20分）

1. 税法的规制功用

2. 税收法律关系的主体

3. 经营税

4. 税收饶让制度

5. 房产税

二、简答题（每题10分，共40分）

1.税法要素的内在及分类怎样？

2. 零税率和免税有啥样的差异？

3. 怎样差异不纳税收人和免税收人？

4. 怎样运用有用办法避免经过交税主体的转移避税？

三、论说题（每题10分，共20分）

1. 个人所得税的计税有哪些特别情况？其具体计税方法怎样？

2. 啥是税收优先权？为何我国税收征管法要引入税收优先权？

四、事例分析题（共20分）

    某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商，其生产的北冰洋饮料也是中国饮料市场显要品牌。有材料闪现：1993年，北冰洋饮料进人中国市场，自1995年头步其市场比例便逐年增加。1995年为12％，1996年为21％，1997年抵达27％。在1999年经济紧缩和饮料市场低迷（全体降低7%）的情况下，北冰洋饮料在中国的10个城市的销量及市场比例都显着上升，全体增加达9%，市场比例抵达了31％，与首要竞赛对手显着摆开了间隔。

    可是，根据该公司供给的会计材料，该公司自树立10年来，每一年都是巨额亏本！税务稽察部门对此打开了查询，发现该公司充分使用了中国税收优惠制度，经过转移定价的方法，将获利转移到了境外的母公司，然后构成了国内公司的账面亏本。如该公司与其在国外的母公司订立的一项效能协议规则，该公司每年向其母公司付出一笔“中国市场查询费”，具体数额根据该公司完成获利情况起浮。又如，1998年该公司为扩展市场从国外相关公司进口了一批冰柜，每台进价6000元，是一起期国内同类冰柜价格的3倍。仅此一项，该公司堆积的出资就近4亿元。如此等等。

    该公司认为，这是他们集团公司内部为寻求全球获利最大化而施行的合理的经营管理办法，与躲避国内税收无关。不只如此，这类报价是由两边根据市场行情洽谈断定的，具有本身的合理性，税务部门不能认为报价高就是转移获利躲避税收。税务部门经过查询认为，该公司与相关企业在原材料和产品购销方面，存在使用转移定价避税的行为。根据有关法律、法规的规则，税务部门对该行为的报价，按照独立企业之间的同类事务报价进行了调整。但对该公司的效能协议，因为该公司有理由和根据证明它的正常性和合理性，而税务部门没有根据证明它的违法性，因而，尽管方法和报价都有使用转移定价进行避税的嫌疑，税务部门却力不从心。

    稽察征缴后，与国内同类饮料企业比较，一起期该公司交纳的所得税与其产品所占市场比例仍然是不成比例的，但税务部门无法获得进一步的根据，证明该公司在违法避税。为了加强对该公司今后转移定价的税务管理，税务部门与该公司签定协议（预定定价），招认该公司的销售获利水平，并据以纳税，期望以此可以有用避免该公司转移定价避税行为。

1、啥是转移定价？啥是避税？

2、本案中税务部门对转移定价进行干与的根据是啥？

3、怎样让正招知道税务部门干与公司定价行为？

4、正常生意原则为啥变成现代各国转让定价税制的基础？

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