国开《纳税基础与实务》复习题4【答案】

(一)单项挑选题

1.依据税法的功能与效果，税法可分为()。

A.税收根本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法

C.流通税法与所得税法 D.中心税法与当地税法

2.下列收入中，归于中心与当地同享收入的是()。

A.海关代征进口花费税 B.车辆置办税

C.增值税 D.花费税

3.从事生产经营的交税人开设账簿的期限是收取经营执照后()。

A.10日内 B.15日内 C.20日内 D.30日内

4.未按规则开具发票的行动归于()。

A.交税人行使自立权力行动 B.税收违章行动

C.税收违法行动 D.税收违法行动

5.下列税种中，当前选用超量累进税率的是( )。

A.土地增值税 B. 城市保护建设税 C.个人所得税 D.增值税

6.下列税种中，不归于流通税的是(）。

A.增值税 B.花费税 C.关税 D.企业所得税

6.下列各项中，应断定为增值税一般交税人的是（ ）

A.非企业性单位

B.个别经营者以外的个人

C.不常常发作增值税应税行动的企业

D.年应税销售额为600万元的百货商铺

7.依据增值税法律制度规则，下列各项中,交税人的程租、期租事务适用的税目是（ ）

A.水路运送效劳

B.租借效劳

C.物流辅助效劳

D.署理效劳

8.依据增值税法律制度规则，下列各项中，应按日子效劳项目交纳增值税的是（ ）

A.家政效劳

B.房屋租借

C.铁路运送

D.土地租借

9.增值税一般交税人兼营不一样税率的货品或应税劳务，未别离核算或不能精确核算其销售额的，其增值税税率确实定方法是()。

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用均匀税率

D.适用3%的征收率

10.下列行动中，归于增值税免税项意图是()。

A.银行销售金银

B.房地产开发公司销售房屋

C.货品期货买卖

D.农业生产者销售自产农商品

11.增值税的计税销售额为交税人销售货品或许供给应税劳务向采购方收取的()。

A.悉数价款和价外费用，但不包含其应交税额

B.悉数价款，但不包含收取的价外费用和销项税额

C.悉数价款和价外费用，以及收取的销项税额

D.悉数价款和价外费用，但不包含收取的销项税额

12.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.购进免税农商品的进项税额

B.外购货品用于团体福利的进项税额

C.购进货品用于无偿赠送的进项税额

D.购进生产用原资料的进项税额

13.某商业零售企业为增值税小规划交税人。2019年6月销售产品收入31200元(含增值税)。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业6月应交纳的增值税税额为（ ）元。

A.1200

B.1248

C.908.74

D.1872

14.某商铺2019年6月实施还本方法销售自行车，自行车销售单价为500元(不含税)，本月销售400辆，3年后还本90%，则该商铺此项事务的销售额是( )万元。

A.20

B.18

C.12

D.4

15.某商铺为增值税一般交税人，2019年6月采纳以旧换新方法销售电视机10台，电视机零价格为4520元台，回收旧电视机折价为339元台，销售电视机实践收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商铺6月此项事务销售额是()元。

A.45200

B.318100

C.40000

D.37000

16.光亮机械厂为增值税一般交税人，2019年6月将专学生产的10台机器分配给出资者，单位成本为100000元，该企业没有同类商品价格，成本赢利率为10%，市场上同类商品不含增值税的单位销价格格为120000元，该商品增值税税率为13%。则此项事务（ ）。

A.不纳增值税

B.计销项税额143000元

C.计销项税额156000元

D.计销项税额130000元

17.某服装厂将自产的服假装为福利发给本厂员工.该批商品制形成本是10万元，赢利率为10%，但当月同类商品的均匀价格为18万元，计征增值税的销售额为( ) 万元。

A. 10

B. 10.9

C. 11

D. 18

18.某企业为增值税一般交税人，2019年6月销售化装品获得不含税销售额100万元，一起收取的包装物押金为5.65万元，合同约好期限为60天。当月逾期未回收包装物不再交还押金为4.52万元。已知该企业对收取的包包装物押金独自记账核算。则该企业当月增值税销售额是()万元。

A.105

B.101

C.99

D.104

19.甲企业为一般交税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税报价为20元，因为乙公司采购数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（ ），并供给1/10，n/20的销售扣头。乙公司于10日内付款，则甲企业此项事务的销项税额为（ ）。

A.20592

B.20800

C.26000

D.25740

20.某酒厂为一般交税人。本月向一小规划交税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元;一起收取独自核算的包装物押金2000元(没有逾期)，此事务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。

A. 10768.1

B. 10998.23

C. 12168

D. 12428

21.采纳赊销方法销售货品的，其增值税交税责任发作时刻为( )。

A.销售方宣布货品的当天

B.采购方收到货品的当天

C.合同约好收款日期的当天

D.获得有关凭据的当天

22.交税人进口货品，应当于海关填发税款交纳书之日起（ ）日内交纳税款。

A.5

B.7

C.10

D.15

23.依据花费税暂行法令的规则，下列花费品中，征收花费税的是（ ）。

A.自来水

B.酒

C.矿泉流

D.酱油

24.交税人自产自用应税花费品，用于接连生产应税花费品的，下列表述正确的是（ ）。

A. 视同销售交税

B.于移交运用时交税

C.按构成计税报价交税

D.不交税

24.依据花费税法律制度的规则，交税人采纳预收货款结算方法销售应税花费品，其交税责任发作时刻是（ ）。

A.宣布应税花费品的当天

B.销售合同约好的收款日期的当天

C.办好托收手续的当天

D.获得销售款凭据的当天

25.依据花费税法律制度的规则，交税人用于出资入股的应税花费品，下列关于花费税的处理，正确的是()。

A.不征花费税

B.按同类应税花费品的均匀价格计征花费税

C.按市场报价计征花费税

D.按同类应税花费品的最高价格计征花费税

26、依据花费税法律制度的规则，下列各项中，不得扣减外购应税花费品已纳花费税的是（ ）。

A. 外购烟丝生产并销售的卷烟

B.外购已税实木地板生产并销售的实木地板

C.外购已税白酒生产并销售的药酒

D.外购已税高档化装品生产并销售的高档化装品

27.依据花费税法律制度的规则，下列各项中，应视同销售交纳花费税的是( )。

A. 将外购已税花费品继续加工成应税花费品

B. 将托付加工回收的应税花费品继续加工成应税花费品

C.克己应税花费品继续加工成应税花费品

D.克己应税花费品用于向外单位出资

28.甲酒厂2018年6月销售克己粮食白酒10吨，获得不含税价款2.5万元。已知白酒花费税份额税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则甲酒厂应交纳的花费税税额为()万元。

A.1.625

B.0.24

C.0.375

D.1.5

29.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒价格为每吨0.65万元(不含税)，A单位供给粮食不含税价为15万元，付出加工费4万元。已知白酒花费税份额税率为20%，定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴花费税税额为( )万元(1斤等于500克)。

A.14.46

B.11.5

C.8.13

D.6.33

30.依据花费税法律制度的规则，交税人进口的应税花费品，自海关填发进口花费税专用缴款书()交纳税款。

A.次日起7日内

B.之日起7日内

C.次日起15日内

D.之日起15日内

31.税人用托付加工回收的应税花费品接连生产应税花费品，在计算交税时，下列关于托付加工应税花费品的已纳花费税税款的表述中，正确的是( )。

A.该已交税款不得扣减

B.已交税款当期可悉数扣减

C.该已交税款当期可扣减

D.可对回收的托付加工应税花费品当期动用有些的已交税款予以扣减

32.关税交税责任人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内，向指定银行交纳税款。

A.7

B. 15

C.30

D. 90

33. 下列关于进口关税完税报价的表述中，正确的是()。

A.进口货品应当以成交报价为完税报价

B.完税报价不包含进口环节交纳的各项税金

C.假如生意两边有特别关系，只能以成交报价断定完税报价

D.完税报价包含进口货品在境内运送途中发作的运费和保险费

34.某外贸企业出口一批货品，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货品应纳的关税为()万元 (出口关税的税率为20% )。

A. 7

B.8.33

C.8.4

D. 10.5

35.除法定减免税之外的其他关税减免，权限归于( )。

A. 财务部

B. 国家税务总局

C.海关总署

D.国务院

36.陆运、空运、海运方法进口的货品的运费和保险费，应当依照实践付出的费用计算。假如进口货品的运费无法断定或未实践发作，海关应当依照该货品进口同期运送职业发布的运费率(额)计算运费;依照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A. 0.1%

B.0.3%

C. 0.5%

D. 0.2%

37.下列不归于关税交税责任人的是().

A.进口货品的收货人

B.出口货品的发货人

C.邮寄出口物品的寄件人

D.进境物品的一切人

38.以下不是企业所得税交税人的是().

A.外商出资企业

B.私营有限职责公司

C.个人独资企业

D.有经营所得的事业单位

39.在计算企业所得税应交税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣减的是().

A.对外出资的开销

B.各项税收滞纳金、罚款开销

C.无形财物开发构成财物的有些

D.用于对外出资的告贷费用

40.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应交税所得额的是()。

A.企业债券利息收入

B.外单位欠款交给的利息收入

C. 采购国债的利息收入

D.银行存款利息收入

41. 某家电生产企业2018年经营收入3 000万元，广告费开销500万元，事务宣扬费开销20万元。则2018年准予税前扣减的广告费和事务宣扬费算计为()万元。

A. 295

B. 465

C.520

D. 450

42.下列哪些项目开销答应在税前扣减?()

A.广告性资助开销

B.对相关企业的资助开销

C.环保部门的罚款开销

D.厂长后代的学杂费开销

43.下列税种在计算企业所得税应交税所得额时，禁绝从收入额中扣减的税金是()。

A.增值税

B.花费税

C.城市保护建设税

D.土地增值税

44.企业发作的下列保险费用，禁绝在企业所得税税前扣减的是().

A.交税人按规则上交社保部门的员工养老保险金

B.交税人参与产业保险和运送保险，按规则交纳的保险费用

C.交税人按国家规则为特别工种员工付出的人身安全保险费

D.交税人为其出资者向商业保险组织投保的人寿保险的保险费用

45.下列个人所得中，应计入“薪酬、薪水所得”项目计征个人所得税的是()。

A.误餐补助

B.加班费

C.托儿费

D.独生后代费

46.非居民个人的下列所得在承认收入额时，适用于减按70%计算的是（ ）。

A.特许权运用费所得

B.劳务酬劳所得

C.稿费所得

D.薪酬、薪水所得

47.依据个人所得税法律制度的规则，下列个人中，归于居民个人的是()。

A.在中国境内有居处的个人

B.在中国境内无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居满180天的个人

C.在中国境内无居处又不寓居的个人

D.在中国境内无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居不满180天的个人

48.依据个人所得税法律制度的规则，下列个人所得中，应交纳个人所得税的是( )。

A.退休薪酬

B.产业租借所得

C.保险赔款

D.国债利息

49.依据个人所得税法律制度的规则，个别工商户的下列开销，在计算个人所得税应交税所得额时，不得扣减的是()。

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.不需求资本化的告贷费用

D.在生产经营中因天然灾祸形成的丢失

50.下列个人所得中、适用于加成纳税规则的是().

A.个别工商户的生产经营所得

B.劳务酬劳所得

C.稿费所得

D.偶尔所得

51.个别工商户张某在2019年获得经营收入300万元，当年发作的事务宣扬费是35万元，上年结转未扣减的事务宣扬费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，答应扣减的事务宣扬费是()万元。

A.15

B.35

C.45

D.50

52.2019年2月，王某租借住宅获得不含税的房钱收入3000元，房屋租借过程中发生的能够在税前扣减的税费为120元，付出租借房的补葺费1000元，则王某2月应交纳的个人所得税税额是()元。

A.108

B.128

C.188

D.208

53.个人进行公益救助性的捐献，能够从应交税所得额中扣减的份额最高为( )。

A.30%

B.3%

C.100%

D.50%

54.依据个人所得税法律制度的规则，股息、利息、盈利所得的应交税所得额是()。

A.每年收入额

B.每季收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

55.下列油类商品中，应征收资源税的是（ ）。

A.人工石油

B.天然原油

C.汽油

D.机油

56. 下列各项中，征收资源税的是（ ）。

A.人工石油

B. 以已税原煤生产的洗选煤

C.与原油一起挖掘的天然气

D.地上抽采煤层气

57.某油田2018年10月生产销售原油5万吨，价格为1 500万元，销售人工石油1万吨，价格为300万元，销售与原油一起挖掘的天然气200 0万立方万米，价格为500万元。已知石油和天然气资源税税率为10%。该油田2018年10月应交纳的资源税税额为( )万元(以上价格均为不含增值税价格)。

A.150

B. 180

C.200

D.230

58.资源税交税人自产自用的应税商品，其交税责任发作时刻为( ).

A.应税商品挖掘的当天

B.应税商品投入运用的当天

C.应税商品运用结束的当天

D.移交运用应税商品的当天

59.下列关于挖掘过程顶用于加热修井的原油应纳资源税的表述中，正确的是()。

A.按规则征收资源税

B.折半征收资源税

C.减征40%

D.免征资源税

60.交税人在挖掘主矿的过程中伴采的其他应税矿藏品，凡未独自规则适用税额的，下列关于资源税交税状况的表述中，正确的是（ ）。

A.视同主矿征收

B.免征

C.视同主矿折半征收

D.视同主矿减征40%

61.以下企业归于资源税交税人的是()。

A.出口盐的外贸企业

B.挖掘石灰石的合资企业

C.外购原煤销售的商贸企业

D.进口有色金属矿原矿的进口公司

62.土地运用税以交税人()的土地上积为计税根据。

A.自用

B.具有

C.实践占用

D.租借

63.不归于乡镇土地运用税开征区域的是（ ）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.乡村

64. 下列占用土地行动中，应征收乡镇土地运用税的是()。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.大街美化占用的土地

D.企业界美化占用的土地

65. 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息开销或不能供给金融组织证明的，房地产开发费用可按获得土地运用权所付出的金额和房地产开发成本的金额之和的必定份额以内计算扣减，该份额为( )。

A.5%

B. 6%

C. 8%

D. 10%

66.下列各项中，归于土地增值税计税根据的是()。

A.销售收入

B.增值额

C.所得额

D.超量赢利

67.依照房产房钱收入计算房产税所适用的税率是()。

A.12%

B.10%

C.5%

D.1.2%

68.房产税的从价计征方法是按房产的原值减除必定份额后的余值计算交纳，该份额为（ ）。

A.10%~20%

B.5%~20%

C.10%~30%

D.5%~30%

69.下列各项中，不归于我国房产税纳税规模的是( )。

A.县城

B.乡村

C.城市

D.建制镇

70.下列各项中，归于从价计征房产税计税根据的是()。

A.房产市价

B.房产余值

C.房产原值

D.房产净值

71.下列各项中，归于房产税纳税对象的是()。

A.塑膜暖房

B.围墙

C.游水池

D.房屋

72.交税人自行新建的房屋用于生产经营，其房产税交税责任发作时刻为()。

A.建成之次月

B.生产经营当月

C.生产经营次月

D.检验完之次月

73.拖船在计征车船税时，税额按船只税额的必定份额计征车船税，该份额为()。

A.100%

B.70%

C.50%

D.30%

74.依据车船税法律制度的规则，下列各项中，归于载货汽车计税根据的是( )。

A.辆数

B.净吨位

C.整备质量

D.初始价值

75.下列各项中，归于车船税纳税规模的是().

A.用于农业生产的迁延机

B.残疾人机动轮椅车

C.武警专用车

D.企业运卡车

76.下列车船中，应缴车船税的是().

A.公安用警车

B.运送公司载客车

C.电动自行车

D.戎行用车

77.车船税的交税地址一般为( )。

A.车辆地点地

B.车辆行进地

C.交税人地点地

D.收取车船车牌地

78.下列各项中，应交纳契税的是()。

A.以高级轿车交换房屋

B.采购高级轿车

C.获得国家划拨的土地

D.等价交流土地运用权

79.A、B两人因需求交换房地产权，经评估部门承认，A的房地产价值为400万元，B的房地产价值为500万元，该区域契税适用税率为3%，则应纳契税()万元。

A.4.2

B.3.6

C.3

D.10.4

80. 张三将一居室连同2万元补价与李四的两居室交换，下列关于契税的交税人和计税根据的表述中，正确的是（ ）。

A.张三是交税人，计税根据2万元

B.李四是交税人，计税根据2万元

C.张三是交税人，计税根据为两居室评评价

D.李四是交税人，计税根据为两居室评评价

81.当前我国城市保护建设税的税率实施的是（ ）的方法。

A.交税人所属职业不同份额税率

B.交税人地点地不同份额税率

C.C.交税人所属职业累进税率

D.交税人地点地一致累进税率

82.下列各项中，归于城市保护建设税计税根据的是（ ）。

A.当期实践交纳的“增值税、花费税”税额

B.当期应纳的“增值税、花费税”税额

C.包含“增值税、花费税”的罚款

D.包含“增值税、花费税”加收的滞纳金

83.某市雕酒厂、当月购入原资料生产药酒，获得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，当月销售药酒，获得不含增值税销售额100万元，开出增值税专用发票，药酒的花费税税率为10%，则该酿酒厂本月应纳城市保护建设税为()万元。

A.1.89

B.0.49

C.0.91

D.0.7

84.市区内某卷烟厂托付县内一加工厂加工烟丝，加工后回收烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴花费税5万元，那么应代扣代缴城市保护建设税为( ) 元。

A.2500

D.3500

C.1500

D.500

85、现行教学费附加的征收率为().

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

86.坐落市区的某内资生产企业为增值税一般交税人，经营内销与出口事务。2016年4月实践交纳增值税40万元，出口货品免抵税额为5万元。别的，进口货品交纳增值税为17万元、花费税为30万元。该企业4月应交纳的城市保护建设税为()万元。

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09

87.A企业与B企业签定了购销合同一份，规则用40万元的设备一台交换40万元的原资料一批，合同已实行。A、B企业应交纳的印花税均为()元。

A.150

B.90

C.250

D.240

88.下列各项中，归于印花税免税规模的是（ ）。

A.无息借款合同

B.经营账薄

C.技术咨询合同

D.工商经营执照

89.依据印花税法律制度的规则，记载资金的经营账薄的计税根据是（ ）。

A.“实收资本”和“资本公积”账户差额

B.“实收资木”和“资本公积”账户算计金额

C.“实收资本”和“盈利公积”账户算计金额

D.“实收资本”和“分配赢利”账户算计金额

90.依据印花税法律制度的规则，下列各项中，归于印花税交税人的是( )。

A.合同的两边当事人

B.合同的担保人

C.合同的署理人

D.合同的签定人