四川开放大学24春纳税筹划形考任务一【标准答案】

形考使命一（20分）

试卷总分:100 得分:100



一、单选题（10道，共40分）



1.以下选项中，归于交税人的有（ ）

A.代扣代缴责任人

B.代收代缴责任人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人



2.税收谋划与逃税、抗税、骗税等行动的底子差异是具有（? ）

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性



3.税收法律关系中的主体是指（ ）

A.纳税主体

B.交税主体

C.税务机关

D.征纳两边



4.税收谋划的方针是（ ）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业赢利最大化

D.企业价值最大化



5.税收三性是指（ ）

A.广泛性、强行性、固定性

B.政策性、强行性、无偿性

C.无偿性、固定性、强行性

D.无偿性、自觉性、灵敏性



6.下列状况对错居民企业的是（ ）

A.在美国建立的企业，但实践管理组织在中国境内的

B.在中国境内建立的企业

C.在日本建立的企业且实践管理组织在日本，但在中国境内建立组织、场所的企业

D.在日本建立的企业在中国境内未建立组织、场所，也没有来历于中国境内所得的企业



7.在中国境内建立的由各合伙人缔结合伙协议，一起出资、合伙经营、同享收益、共担危险，并对合伙企业债款承当无限连带职责的营利安排是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业



8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



9.在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



10.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）

A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

B.享用地点国为新设公司供给的免税期

C.享用地点国其他税收优惠政策

D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任





二、多选题（5道，共30分）



11.税收优惠首要方式包括（ ）

A.免税

B.减税

C.税收扣减

D.税收抵免



12.关于直接抵免，下列选项正确的是（ ）

A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B.我国答应直接抵免

C.我国不答应直接抵免

D.直接抵免只能以“视同母公司直接交纳”而给予抵免处理



13.因为税收待遇的不同，以下（ ）承当全部交税责任

A.母公司

B.总公司

C.分公司

D.子公司



14.依据国际各国税法的一般做法及我国税法的一般规则，下列关于子公司与分公司税收待遇的论述中错误的有（　　）。

A.子公司不是独立的法人实体，在建立公司的地点国被视为居民交税人，一般要承当与该国的其他居民公司相同的全部交税责任

B.分公司是独立的法人实体，在建立分公司的地点国被视为非居民交税人，其所发作的赢利及亏本与总公司兼并计算，即大家通称的 “兼并报表”

C.分公司与总公司经营效果兼并计算，所影响的是寓居国的税收担负，至于分公司地点的东道国，照样要对归归于分公司自身的收入课税

D.子公司作为非居民交税人，而分公司作为居民交税人，两者在东道国的税收待遇上有很大不同，一般状况下，前者承当无限交税责任，后者承当有限交税责任



15.根据产业安排方式和法律职责权限，国际上一般把企业安排方式分为（ ）三类

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业





三、判别题（10道，共30分）



16.从税收的视点来说，可以直接计入财物的不计入成本开支项目



17.依据我国税法规则, 居民交税人关于来历于我国境内的所得交纳个人所得税



18.代收代缴责任人是按照有关规则，在向交税人收取产品、劳务或效劳收入时，有责任代收代缴其应交税款的单位和个人，因而应承当相应的交税责任



19.递延交税谋划法是经过推延收入承认和尽早承认费用完成交税谋划的



20.税收抵免是指寓居国答应非居民交税人在本国税法规则的限额内，用已历来源国交纳的税款抵免其向寓居国应交纳税额的有些



21.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的交税人，只交纳个人所得税。 （ ）



22.子公司是在中国境内建立不具有法人资历的经营组织，不是企业所得税的独立交税人，应当汇总计算并交纳企业所得税。（ ）



23.假如总公司地点地税率较高，而隶属组织建立在较低税率区域，建立分公司后应独立交税，由此分公司所担负的是分公司地点地的较低税率，整体上削减了公司所得税税负。（　　）



24.因为在税收中外国企业归于中国 “居民”，需求负全部交税责任，而外商出资企业对错中国 “居民”，只负有限交税责任，因而，对这类企业应按其所得来历地别离断定应税所得（ ）



25.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）