天大2020秋季学期考试《税收理论与实务》在线考核试题
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）-[天津大学]天大2020秋季学期考试《税收理论与实务》在线考核试题
试卷总分:100 得分:100
第1题,某大学教授1997年5月编写教材一本并出书发行，取得稿费14600元；1998年因加印又取得稿费5000元。该教授所得稿费应交纳个人所得税是( )。
A、1635.2元
B、2044元
C、2195.2元
D、2744元
正确答案:
第2题,税目是对纳税对象分类规则的详细的纳税项目，反映详细的纳税规模，是对课税对象质的界定。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第3题,依据个人所得税法律制度的规则，个别户进行公益救助性捐献时，捐献额不得超越其应交税所得额的份额为( )。
A、3%
B、15%
C、30%
D、10%
正确答案:C
第4题,依据企业所得税法律制度的规则，企业与其相关方之间的事务来往，不契合独立买卖准则的，税务机关有权在该事务发作的交税年度起必定期限内进行调整，该期限为（）。
A、20年
B、10年
C、15年
D、30年
正确答案:B
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,关于一方出地，另一方出资金，两边协作建房，建成后按份额分房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第6题,企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外经营组织的亏本能够抵减境内经营组织的盈余。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第7题,增值税一般交税人（国有粮食购销企业销售免税粮食在外）销售免税货品，一概不得开具发票。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,某日本公民于2016年1月2日至2017年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民交税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第9题,一般交税人转让其2016年4月30日前获得（不含自建）的不动产，能够挑选适用简便计税方法计征增值税。
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,我国船只吨税的征收管理机关是（ ）。
A、当地税务局
B、海事局
C、国家税务局
D、海关
正确答案:
第11题,增值税一般交税人购进的借款效劳不得抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,税收法律职责分为行政职责和刑事职责。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第13题,某外籍专家在我国境内工作，月薪酬为10000元公民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
A、825元
B、1465元
C、1600元
D、1225元
正确答案:
第14题,依据契税法律制度的规则，下列说法中，契合契税交税责任发作时刻规则的是（）。
A、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的7日内
B、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的10日内
C、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的当天
D、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的30日内
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,依据印花税法律制度的规则，下列合同中，应依照“产业租借合同”征收印花税的是（ ）。
A、企业与个别工商户签定的租借合同
B、企业与主管部门签定的租借承揽合同
C、企业与金融组织签定的融资租借合同
D、房地产管理部门与个人签定的日子寓居用房租借合同
正确答案:
第16题,依据土地增值税法律制度的规则，下列行动中，应交纳土地增值税的是（）。
A、甲企业将自有厂房租借给乙企业
B、某市政府出让国有土地运用权给戊企业
C、庚软件开发公司将搁置房屋经过民政局捐献物资老院
D、丙企业转让国有土地运用权给丁企业
正确答案:
第17题,坐落县城的某商贸公司（增值税一般交税人）2016年12月销售一栋旧工作楼，获得含增值税收入1000万元，交纳印花税0.5万元。因无法获得评估资历，公司供给了购房发票，该工作楼购于2013年1月，购价为600万元，交纳契税18万元（能供给契税完税凭据）。已知该公司挑选简便计税方法计算增值税，则该公司销售工作楼计算土地增值税时，可扣减项目金额的算计数为（）。
A、640.1万元
B、740.4万元
C、639.6万元
D、763.7万元
正确答案:
第18题,交税人选用如期汇总交税方法交纳印花税，应事前奉告主管税务机关，交纳方法一经选定，（ ）年内不得改动。
A、3
B、5
C、1
D、2
正确答案:
第19题,依据个人所得税法律制度的规则，下列所得中一次收入畸高，可实施加成征收的是( )。
A、利息、股息、盈利所得
B、劳务酬劳所得
C、偶尔所得
D、稿费所得
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,一般交税人刊出或被撤销教导期一般交税人资历转为小规划交税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,依据个人所得税法律制度的规则，下列收入中，归于薪酬薪水所得项意图有（）。
A、独生后代补助
B、劳动分红
C、出资分红
D、托儿补助费
正确答案:
第22题,转让土地运用权适用11%税率计征增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,劳务酬劳收入一次性超越20000元的应加成征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第24题,交税人享用减税、免税待遇的，在减税、免税时间能够不处理交税申报。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,根据现行增值税法规规则，下列项目中不得抵扣进项税额的是( ）。
A、进口用于生产应税项意图设备
B、非正常丢失不动产在建工程所耗用的购进货品
C、购进生产经营用的机动车
D、购进既用于生产应税项目也用于生产免税项意图设备
正确答案:
第26题,下列税种中，归于中心政府与当地政府同享收入的是（）。
A、花费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
第27题,甲企业在2017年3月签定合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约好租期2年，规则4月租借时预收一年的房钱算计12万元，则甲企业下列做法契合增值税有关规则的是（）。
A、3月开端发作交税责任，依照1万元/月的收入规范按月计算交纳增值税
B、3月发作交税责任，对12万元预收款计算增值税
C、4月发作交税责任，对12万元预收款计算增值税
D、4月开端发作交税责任，依照1万元/月的收入规范按月计算交纳增值税
正确答案:
第28题,交税人挖掘应税矿藏品销售的，其资源税的纳税数量为（）。
A、方案产值
B、实践产值
C、销售数量
D、挖掘数量
正确答案:
第29题,一般交税人供给的下列效劳中，适用增值税6%税率的是（ ）。
A、交通运送效劳
B、居民日子效劳
C、销售不动产
D、修补修配劳务
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第31题,下列关于印花税的交税人，表述正确的是（ ）。
A、在国外运用应税凭据的单位和个人为交税人
B、立账簿人为交税人
C、各类电子应税凭据的运用人为交税人
D、保人、证人为交税人
正确答案:
第32题,契税的交税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第33题,对非居民交税人来历于中国境内但付出地址在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,增值税一般交税人进口应税花费品，下列构成计税报价公式不正确的是（）。
A、构成计税报价=关税完税报价+关税+花费税
B、构成计税报价=关税完税报价×（1+关税税率）÷（1+花费税税率）
C、构成计税报价=（关税完税报价+关税）÷（1-花费税税率）
D、构成计税报价=关税完税报价×（1+关税税率）÷（1-花费税税率）
正确答案:
第35题,一般交税人租借不动产地点地与组织地点地不在同一县（市、区）的，应向不动产地点地主管地税机关预交税款，向组织地点地主管国税机关申报交纳增值税。()
A、正确
B、错误
正确答案:
第36题,依据增值税法律制度的规则，一般交税人销售下列货品适用17%增值税税率的有（）。
A、饲料
B、便利面
C、食用盐
D、瓶装果汁
正确答案:
第37题,依据增值税法律制度的规则，下列关于增值税交税责任时刻的表述中，正确的有（）。
A、选用赊销方法销售货品的，为书面合同约好的收款日期的当天
B、托付别人代销货品的，为货品宣布的当天
C、进口货品，为报关进口的当天
D、以预收款方法销售货品的，一概为收到预收款的当天
正确答案:
第38题,依据印花税法律制度的规则，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A、企业签定的仓储保管合同
B、企业签定的货品运送合同
C、企业与政府签定的土地运用权出让合同
D、企业签定的法律咨询合同
正确答案:
第39题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣减费用的是（）。
A、产业租借所得
B、股息盈利所得
C、偶尔所得
D、特许权运用费收入
正确答案:
第40题,居民企业应当就其来历于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。来历于中国境内、境外的所得，依照以下准则断定（ ）。
A、销售货品所得，依照买卖活动发作地断定；
B、转让产业所得，不动产转让所得依照不动产地点地断定；
C、供给劳务所得，依照劳务发作地断定；
D、股息、盈利等权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定；
正确答案:
第41题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项中，应计算交纳个人所得税的有（ ）。
A、员工个人以股份方式获得的以量化财物参加企业分配而取得的股息
B、员工个人以股份方式获得的具有一切权的企业量化财物
C、员工个人以股份方式获得的具有一切权的企业量化财物，转让时所取得的收入
D、员工个人以股份方式获得的不具有一切权的企业量化财物
正确答案:
第42题,依据花费税法律制度的规则，下列关于花费税交税责任发作时刻的表述中，正确的有（）。
A、交税人进口应税花费品的，为报关进口的当天
B、交税人自产自用应税花费品的，为移交运用的当天
C、交税人销售应税花费品采纳预收款方法的，为宣布应税花费品的当天
D、交税人托付加工应税花费品的，为交给加工费的当天
正确答案:
第43题,依据资源税法律制度的规则，下列各项中，应交纳资源税的有（）。
A、原木家私
B、与原油一起挖掘的天然气
C、湖盐原盐
D、石灰石原矿
正确答案:
第44题,依据个人所得税法律制度的规则，个人所得税交税人区别为居民交税责任人和非居民交税责任人 , 根据规范有 () 。
A、获得收入的工作地
B、境内寓居时刻
C、境内有无居处
D、境内工作时刻
正确答案:
第45题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项所得中适用累进税率纳税的有（）。
A、个别工商户生产经营所得
B、承揽承租经营所得
C、产业转让所得
D、薪酬薪水所得
正确答案:
试卷总分:100 得分:100
第1题,某大学教授1997年5月编写教材一本并出书发行，取得稿费14600元；1998年因加印又取得稿费5000元。该教授所得稿费应交纳个人所得税是( )。
A、1635.2元
B、2044元
C、2195.2元
D、2744元
正确答案:
第2题,税目是对纳税对象分类规则的详细的纳税项目，反映详细的纳税规模，是对课税对象质的界定。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第3题,依据个人所得税法律制度的规则，个别户进行公益救助性捐献时，捐献额不得超越其应交税所得额的份额为( )。
A、3%
B、15%
C、30%
D、10%
正确答案:C
第4题,依据企业所得税法律制度的规则，企业与其相关方之间的事务来往，不契合独立买卖准则的，税务机关有权在该事务发作的交税年度起必定期限内进行调整，该期限为（）。
A、20年
B、10年
C、15年
D、30年
正确答案:B
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,关于一方出地，另一方出资金，两边协作建房，建成后按份额分房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第6题,企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外经营组织的亏本能够抵减境内经营组织的盈余。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第7题,增值税一般交税人（国有粮食购销企业销售免税粮食在外）销售免税货品，一概不得开具发票。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,某日本公民于2016年1月2日至2017年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民交税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第9题,一般交税人转让其2016年4月30日前获得（不含自建）的不动产，能够挑选适用简便计税方法计征增值税。
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,我国船只吨税的征收管理机关是（ ）。
A、当地税务局
B、海事局
C、国家税务局
D、海关
正确答案:
第11题,增值税一般交税人购进的借款效劳不得抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,税收法律职责分为行政职责和刑事职责。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第13题,某外籍专家在我国境内工作，月薪酬为10000元公民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
A、825元
B、1465元
C、1600元
D、1225元
正确答案:
第14题,依据契税法律制度的规则，下列说法中，契合契税交税责任发作时刻规则的是（）。
A、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的7日内
B、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的10日内
C、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的当天
D、签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的30日内
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,依据印花税法律制度的规则，下列合同中，应依照“产业租借合同”征收印花税的是（ ）。
A、企业与个别工商户签定的租借合同
B、企业与主管部门签定的租借承揽合同
C、企业与金融组织签定的融资租借合同
D、房地产管理部门与个人签定的日子寓居用房租借合同
正确答案:
第16题,依据土地增值税法律制度的规则，下列行动中，应交纳土地增值税的是（）。
A、甲企业将自有厂房租借给乙企业
B、某市政府出让国有土地运用权给戊企业
C、庚软件开发公司将搁置房屋经过民政局捐献物资老院
D、丙企业转让国有土地运用权给丁企业
正确答案:
第17题,坐落县城的某商贸公司（增值税一般交税人）2016年12月销售一栋旧工作楼，获得含增值税收入1000万元，交纳印花税0.5万元。因无法获得评估资历，公司供给了购房发票，该工作楼购于2013年1月，购价为600万元，交纳契税18万元（能供给契税完税凭据）。已知该公司挑选简便计税方法计算增值税，则该公司销售工作楼计算土地增值税时，可扣减项目金额的算计数为（）。
A、640.1万元
B、740.4万元
C、639.6万元
D、763.7万元
正确答案:
第18题,交税人选用如期汇总交税方法交纳印花税，应事前奉告主管税务机关，交纳方法一经选定，（ ）年内不得改动。
A、3
B、5
C、1
D、2
正确答案:
第19题,依据个人所得税法律制度的规则，下列所得中一次收入畸高，可实施加成征收的是( )。
A、利息、股息、盈利所得
B、劳务酬劳所得
C、偶尔所得
D、稿费所得
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,一般交税人刊出或被撤销教导期一般交税人资历转为小规划交税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,依据个人所得税法律制度的规则，下列收入中，归于薪酬薪水所得项意图有（）。
A、独生后代补助
B、劳动分红
C、出资分红
D、托儿补助费
正确答案:
第22题,转让土地运用权适用11%税率计征增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,劳务酬劳收入一次性超越20000元的应加成征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第24题,交税人享用减税、免税待遇的，在减税、免税时间能够不处理交税申报。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,根据现行增值税法规规则，下列项目中不得抵扣进项税额的是( ）。
A、进口用于生产应税项意图设备
B、非正常丢失不动产在建工程所耗用的购进货品
C、购进生产经营用的机动车
D、购进既用于生产应税项目也用于生产免税项意图设备
正确答案:
第26题,下列税种中，归于中心政府与当地政府同享收入的是（）。
A、花费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
第27题,甲企业在2017年3月签定合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约好租期2年，规则4月租借时预收一年的房钱算计12万元，则甲企业下列做法契合增值税有关规则的是（）。
A、3月开端发作交税责任，依照1万元/月的收入规范按月计算交纳增值税
B、3月发作交税责任，对12万元预收款计算增值税
C、4月发作交税责任，对12万元预收款计算增值税
D、4月开端发作交税责任，依照1万元/月的收入规范按月计算交纳增值税
正确答案:
第28题,交税人挖掘应税矿藏品销售的，其资源税的纳税数量为（）。
A、方案产值
B、实践产值
C、销售数量
D、挖掘数量
正确答案:
第29题,一般交税人供给的下列效劳中，适用增值税6%税率的是（ ）。
A、交通运送效劳
B、居民日子效劳
C、销售不动产
D、修补修配劳务
正确答案:
答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第31题,下列关于印花税的交税人，表述正确的是（ ）。
A、在国外运用应税凭据的单位和个人为交税人
B、立账簿人为交税人
C、各类电子应税凭据的运用人为交税人
D、保人、证人为交税人
正确答案:
第32题,契税的交税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第33题,对非居民交税人来历于中国境内但付出地址在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,增值税一般交税人进口应税花费品，下列构成计税报价公式不正确的是（）。
A、构成计税报价=关税完税报价+关税+花费税
B、构成计税报价=关税完税报价×（1+关税税率）÷（1+花费税税率）
C、构成计税报价=（关税完税报价+关税）÷（1-花费税税率）
D、构成计税报价=关税完税报价×（1+关税税率）÷（1-花费税税率）
正确答案:
第35题,一般交税人租借不动产地点地与组织地点地不在同一县（市、区）的，应向不动产地点地主管地税机关预交税款，向组织地点地主管国税机关申报交纳增值税。()
A、正确
B、错误
正确答案:
第36题,依据增值税法律制度的规则，一般交税人销售下列货品适用17%增值税税率的有（）。
A、饲料
B、便利面
C、食用盐
D、瓶装果汁
正确答案:
第37题,依据增值税法律制度的规则，下列关于增值税交税责任时刻的表述中，正确的有（）。
A、选用赊销方法销售货品的，为书面合同约好的收款日期的当天
B、托付别人代销货品的，为货品宣布的当天
C、进口货品，为报关进口的当天
D、以预收款方法销售货品的，一概为收到预收款的当天
正确答案:
第38题,依据印花税法律制度的规则，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A、企业签定的仓储保管合同
B、企业签定的货品运送合同
C、企业与政府签定的土地运用权出让合同
D、企业签定的法律咨询合同
正确答案:
第39题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣减费用的是（）。
A、产业租借所得
B、股息盈利所得
C、偶尔所得
D、特许权运用费收入
正确答案:
第40题,居民企业应当就其来历于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。来历于中国境内、境外的所得，依照以下准则断定（ ）。
A、销售货品所得，依照买卖活动发作地断定；
B、转让产业所得，不动产转让所得依照不动产地点地断定；
C、供给劳务所得，依照劳务发作地断定；
D、股息、盈利等权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定；
正确答案:
第41题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项中，应计算交纳个人所得税的有（ ）。
A、员工个人以股份方式获得的以量化财物参加企业分配而取得的股息
B、员工个人以股份方式获得的具有一切权的企业量化财物
C、员工个人以股份方式获得的具有一切权的企业量化财物，转让时所取得的收入
D、员工个人以股份方式获得的不具有一切权的企业量化财物
正确答案:
第42题,依据花费税法律制度的规则，下列关于花费税交税责任发作时刻的表述中，正确的有（）。
A、交税人进口应税花费品的，为报关进口的当天
B、交税人自产自用应税花费品的，为移交运用的当天
C、交税人销售应税花费品采纳预收款方法的，为宣布应税花费品的当天
D、交税人托付加工应税花费品的，为交给加工费的当天
正确答案:
第43题,依据资源税法律制度的规则，下列各项中，应交纳资源税的有（）。
A、原木家私
B、与原油一起挖掘的天然气
C、湖盐原盐
D、石灰石原矿
正确答案:
第44题,依据个人所得税法律制度的规则，个人所得税交税人区别为居民交税责任人和非居民交税责任人 , 根据规范有 () 。
A、获得收入的工作地
B、境内寓居时刻
C、境内有无居处
D、境内工作时刻
正确答案:
第45题,依据个人所得税法律制度的规则，下列各项所得中适用累进税率纳税的有（）。
A、个别工商户生产经营所得
B、承揽承租经营所得
C、产业转让所得
D、薪酬薪水所得
正确答案:
