南开23春学期（高起本：1709-2103、专升本高起专：1909-2103）《税务会计》在线作业【标准答案】

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税务管帐》在线作业-00002

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)

1.某商场为增值税一般交税人。1月举行促销活动，悉数产品8折销售。实践获得含税收入380000元，销售额和扣头额均在同一张发票上别离注明。上月销售产品本月发作退货，向花费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.43638.58

D.80750.00



2.以下计入进口货品关税完税报价的项目是（）。

A.货品运抵境内输人地址之后的运送费用

B.进口关税

C.国内保险费

D.卖方直接从买方对该货品进口后运用所得中取得的收益



3.车辆置办税的交税人应自采购日、进口日、受赠、获奖等获得日起，（）日内进行交税申报。

A.15

B.30

C.45

D.60



4.关于从价征收花费税的应税花费品，计税销售额需求组价断定时，下列公式错误的是（）。

A.生产销售环节构成计税报价＝成本×（1＋成本赢利）÷（1－花费税税率）

B.进口环节构成计税报价＝（关税完税报价＋关税）÷（1＋花费税税率）

C.进口环节构成计税报价＝关税完税报价＋关税＋花费税

D.托付加工环节构成计税报价＝（资料成本＋加工费）÷（1－花费税税率）



5.税务管帐是以所涉税境的现行（）为绳尺，运用管帐学的理论、方法和程序,对企业涉税管帐事项进行承认、计量、记载和申报(陈述),以完成企业最大税收利益的一门专业管帐。

A.管帐法

B.管帐原则

C.税收法规

D.公司法



6.交税人假如不能按转让房地产项目计算分摊利息开销，而且在不能供给金融证明的状况下，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣减。

A.5%以内

B.10%

C.10%以内

D.20%以内



7.交税才能表现的是（）。

A.合理负税准则

B.配比准则

C.有关性准则

D.完成制与应计制准则



8.交税人在中国境内承受学历（学位）继续教学的开销，在学历（学位）教学时间依照每月（）元额扣减。

A.1500

B.1100

C.1000

D.400



9.出口货品关税完税报价正确的计算公式为（）。

A.完税报价＝离岸报价÷（1+出口关税税率）

B.完税报价＝离岸报价÷（1-出口关税税率）

C.完税报价＝到岸报价÷（1+出口关税税率）

D.完税报价＝到岸报价÷（1-出口关税税率）



10.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税报价为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应交纳的花费税为（）元

A.23125

B.27500

C.28000

D.28125



11.我国房产税的纳税规模不包含（）。

A.城市

B.县城

C.乡村

D.建制镇



12.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签定书面合同，合同约好1月15日向客户销售某类型手机100部，客户应于2月10日前付出剩下金钱。该企业按合同约好于1月15日向客户交给100部手机并一起开具增值税专用发票，客户于1月31日付出剩下金钱。对于该笔买卖，该企业增值税交税责任承认时点为（）

A.1月1日

B.1月15日

C.1月31日

D.2月10日



13.交税人挖掘或生产应税商品自用于接连生产应税商品的（）。

A.不交纳资源税

B.折半交纳资源税

C.交纳资源税

D.免税



14.在税制的构成要素中，（）是计算应交税额的标准，表现课税的深度。

A.交税对象

B.交税期限

C.税率

D.税目



15.以下各项在批发环节加征花费税的是（）

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化装品

D.超奢华小汽车



16.车辆置办税交税人进口自用应税车辆的计税报价，为（）。

A.关税完税报价加上关税和花费税

B.关税完税报价加上关税和增值税

C.关税完税报价加上关税

D.关税完税报价加上关税和车船税



17.下列各项中，能作为事务款待费税前扣减限额计提根据的是（）。

A.转让无形财物运用权的收入

B.因债务人缘由的确无法付出的敷衍金钱

C.转让无形财物一切权的收入

D.出售固定财物的收入



18.交税人自用应税商品的，交税责任发作时刻为（）。

A.移交应税商品的当月

B.移交应税商品的当日

C.移交应税商品的第2天

D.移交应税商品的月末最终一天



19.选用扣头方法销售货品的，关于其应交税销售额说法正确的是（）。

A.假如销售额和扣头额在同一张发票上，可按扣头后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售扣头的余额作为销售额计算增值税

C.销售扣头不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.假如销售额和扣头额不在同一张发票上，可按扣头后的余额作为销售额计算增值税



20.个人将其所得经过中国境内的社会集体、国家机关向教学、扶贫、济困等公益慈悲事业的捐献，捐献额未超越交税人申报的应交税所得额（）的有些，能够从其应交税所得额中扣减。

A.60%

B.50%

C.30%

D.12%



21.非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，其来历于中国境内的所得应交纳的所得税，实施源泉扣缴，以（）为扣缴责任人。

A.付出人

B.代收人

C.署理人

D.受让者



22.下列各项中，不归于企业所得税交税人的企业是（）。

A.在外国建立但实践管理组织在中国境内的企业

B.在中国境内建立的外商独资企业

C.在中国境内建立的个人独资企业

D.有中国境内所得的企业



二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)

23.下列各项中，归于《海关法》规则，能够自交纳税款之日起一年内请求退税的有（?????）。

A.进口后因不可以抗力遭受丢失或损坏的

B.因海关误征，多交税款的

C.已征出口关税的货品，因故未装运出口，申报退关，经海关查验事实的

D.海关核准免验进口的货品，在完税后，发现有短卸状况，经海关检查认可的



24.税务管帐形式包含的内容有（）。

A.非立法管帐

B.立法管帐

C.混合管帐

D.独立管帐



25.增值税一般交税人购进的生产、经营用货品日后被用于（），即改动其用处时，应将其相应的增值税额记入“应缴税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。

A.免征增值税项目

B.团体福利

C.分配给股东

D.个人花费



26.税务管帐要素是税制构成要素在税务管帐中的详细表现，它们之间的两个管帐等式为（）。

A.构成的计税报价×税率=应交税额

B.计税根据×适用税率（或单位税额）＝应交税额

C.应税收入—必要费用=应税所得

D.应税收入－扣减费用＝应税所得



27.依据《企业所得税法》的规则，下列关于固定财物计税基础的说法中正确的有（）。

A.盘盈的固定财物，以同类固定财物的重置彻底价值为计税基础

B.经过债款重组方法获得的固定财物，以该财物的账面价值为计税基础

C.外购的固定财物，以采购价款和付出的有关税费以及直接归归于使该财物到达预订用处发作的其他开销为计税基础

D.融资租入的固定财物，以租借合同约好的付款总额和有关费用为计税基础



28.不得开具专用发票状况的有（）。

A.向花费者个人销售应税项目

B.销售旧货

C.供给应税劳务适用免税规则的

D.销售货品适用免税规则的



29.下列应税花费品，以同期应税花费品最高销价格格作为计税根据的有（）。

A.用于赔偿债款的应税花费品

B.用于奉送的应税花费品

C.交换生产材料的应税花费品

D.交换花费材料的应税花费品



30.下列契税计税根据确实定正确的有（）。

A.土地运用权的出售、房屋生意，计税根据为成交报价

B.土地运用权赠与、房屋赠与，计税根据由纳税机关按市场报价核定

C.土地运用权交流，计税根据为交流两边断定的报价

D.企业改制重组过程中，同一出资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税根据为同类市场报价



31.影呼应交税额的要素有（）。

A.计税根据

B.税率

C.交税期限

D.减免税规则



32.因为各国税制结构体系不一样，税务管帐一般有三品种型。详细包含（）。

A.以所得税管帐为主体的税务管帐

B.以流通税（产品税）管帐为主体的税务管帐

C.流通税与所得税偏重的税务管帐

D.以产业行动税管帐为主体的税务管帐



33.我国当前的交税申报方法首要有（）。

A.计算申报

B.数据电文申报

C.邮递申报

D.直接申报



34.下列项目中，不契合花费税交税责任发作时刻规则的有（）。

A.分期收款方法下，为合同规则的收款日期的当天

B.预收货款方法下，为货品宣布的当天

C.赊销方法下，为货品宣布的当天

D.报关进口的货品为报关进口后的7天内



35.下列车船归于法定免税的有（）。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捉、饲养渔船



36.印花税的交税责任人，依据不一样的交税对象，可分为（）。

A.立合同人

B.署理人

C.立据人

D.秉承人



37.依据《企业所得税法》的规则，企业的下列所得能够免征企业所得税的有（）。

A.农作物新种类的选育

B.林商品的收集

C.海水饲养

D.家畜、家禽的养殖



38.印花税的纳税对象包含（）。

A.合同或具有合同性质的凭据

B.产权搬运书据

C.银行依据事务管理需求设置的空白重要凭据挂号簿

D.权力答应证照



39.以下免征增值税的项目有（）

A.用于科学试验的进口设备

B.国际安排无偿帮助的进口物资

C.外国企业无偿帮助的进口设备

D.个人销售自己运用过的家私



40.依据我国现行增值税的规则，交税人供给下列劳务应当交纳增值税的有（）。

A.房屋修理

B.汽车修补

C.管道装置

D.服装加工



三、判别题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.合伙企业的天然人业主费用扣减规范一致断定为60000元/年（5000元/月）。



42.税务管帐中的税款付出才能便是交税才能



43.托付加工的应税花费品是指由托付方供给质料和首要资料，受托方只收取加工费和代垫有些辅助资料加工的应税花费品。



44.交税人托付加工应税花费品的，为交税人加工的应税花费品量。



45.税务管帐主体是税法规则的直接负有交税责任并享有交税人权力的实体，包含单位和个人（法人和天然人）。



46.交税人转让房地产位于在两个或两个以上区域的，应按房地产地点地别离交纳土地增值税。



47.可抵扣暂时性区别是在断定将来回收财物或清偿负债时间的应交税所得额时，将致使发生可抵扣应税金额的暂时性区别。



48.交税人自产自用应税花费品的，交税责任发作时刻为为移交运用的当天。



49.托付加工的应税花费品，一概由受托方向组织地点地交纳花费税。



50.税务管帐的有关性表现的是应交税款与经济事务有关。