23秋中传媒《纳税筹划》平时作业【标准答案】

23秋中传媒《交税谋划》平常作业-00001

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.个人所得税下列所得有减征的是（ ）。

A.劳务酬劳所得

B.稿费所得

C.盈利所得

D.偶尔所得



2.下列不归于个人所得税纳税对象的是（ ）。

A.国债利息

B.股市盈利

C.储蓄利息

D.保险赔款



3.企业所得税规则不得从收入中扣减的项目是（ ）。

A.员工福利费

B.广告宣扬费

C.公益性捐献

D.资助费开销



4.一般交税人外购或销售货品所付出的（ ）依10%的扣减率计算进项税额准予扣减。

A.保险费

B.装卸费

C.农商品

D.其他杂费



5.下列各项中，归于乡镇土地运用税暂行法令直接规则的免税项意图是（ ）。

A.个人办的托儿所、儿童园

B.个人一切的寓居房

C.民政部门安顿残疾人所举行的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地



6.下列行动不得开具增值税专用发票的是（　 ）。

A.商业企业零售食物

B.商业企业对外批发销售劳保用品

C.商业企业将外购货品用于对外捐献

D.军需工厂销售军用商品给某商业企业



7.下列归于混合销售行动的是（ ）。

A.家私厂销售家私并有偿送货上门

B.商场销货并有餐饮

C.某企业销售13%的货品和9%的货品

D.建材商铺销售资料一起也对外接受装饰事务



8.企业发作的与生产经经营务直接有关的事务款待费能够怎么扣减？（ ）

A.按实践发作的50%扣减但不能超越当年经营收入的5%

B.按实践发作的50%扣减但不能超越当年经营收入的10%

C.按实践发作的60%扣减但不能超越当年经营收入的0.5%

D.按实践发作的60%扣减但不能超越当年经营收入的10%



9.适用花费税复合税率的税目有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.啤酒



10.在税负可以转嫁的条件下，交税人并纷歧定是（ ）

A.实践负税人

B.代扣代缴责任人

C.代收代缴责任人

D.法人。



11.坐落某市甲地板厂为外商出资企业，2015年8月份进购一批木材，获得增值税发票注明不含税报价800000元，当月托付坐落县城的乙工厂加工成实木地板，付出不含税加工费150000元。乙工厂11月份交给50%实木地板，12月份竣工交给剩下有些。已知实木地板花费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市保护建设税（ 　）。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500



12.企业用于公益性、救助性捐献开销能够怎么扣减？（ ）

A.悉数收入的3%份额扣减

B.年度赢利总额的3%扣减

C.悉数收入的12%份额扣减

D.年度赢利总额的12%扣减



13.应交纳的车船税计入( )门类。

A.税金及附加

B.其他事务开销

C.管理费用

D.商品销售成本



14.在零售环节加征一道花费税的是（ ）

A.电池

B.卷烟

C.白酒

D.超奢华小汽车



15.负有代扣代交税款责任的单位、个人是 （ ）。

A.实践负税人

B.扣缴责任人

C.交税责任人

D.税务机关



16.房产税法令规则：按照房产房钱收入计算交纳房产税的，税率为（ ）

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%



17.交税谋划最重要的准则是（ ）。

A.遵法准则

B.财政利益最大化准则

C.时效性准则

D.危险躲避准则



18.下列各项中，应交纳契税的是（　 ）。

A.销售房屋的企业

B.企业受让土地运用权

C.企业将厂房典当给银行

D.个人承租居民住所



19.适用花费税定额税率的税目有（ ）

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒



20.下列税种中归于直接税的是（ ）。

A.花费税

B.关税

C.企业所得税

D.增值税税



二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.税务谋划有那些危险（ ）

A.违法危险

B.出资危险

C.经营损益危险

D.税款付出危险

E.成本危险



22.城建税是以下列（ ）税额为计税根据的。

A.所得税

B.增值税

C.资源税

D.花费税



23.交税人选用税基式避税首要有（ ）

A.选用改动存货计价法

B.负债避税法

C.费用分摊法

D.融资租借法

E.折旧计算法

F.税率挑选法



24.往后几年内，我国关税总水平将进一步下降。进口产品的税率结构首要表现为（　　）

A.原资料税率较高

B.不可以再生性资源税率较低

C.不可以再生性资源税率较高

D.半制品税率较高



25.下列应交花费税的有( )。

A.烟

B.涂料

C.汽油

D.鞭炮



26.在国外料件加工复出口的贸易方法中，从手续的便利程度、交税成本的视点剖析，企业在实践操作中一般选用（　　）。

A.正常经销方法

B.特别经销方法

C.来料加工方法

D.进料加工方法



27.税务谋划的含义有（ ）。

A.进步交税人交税认识

B.完成交税人财政利益最大化

C.推进交税人经营、财政管理水平

D.有利于优化产业结构和资源装备

E.有利于进步交税人竞赛力

F.有利于推进税制变革



28.税务谋划有哪些根本特征（ ）

A.合法性

B.超前性

C.、时效性

D.归纳性

E.专业性

F.意图性



29.下列税种中，一起选用份额税率和定额税率进行征收的有（　）

A.土地增值税

B.花费税

C.印花税

D.个人所得税



30.关于托付加工应税花费品，受托方没有按规则代收代交税款的，下列说法错误的有( )。

A.受托方代托付方补交税款

B.托付方补交税款

C.按受托方同类花费品报价补交税款

D.一概构成计税报价补交税款



三、判别题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.税务机关发现交税人超越应交税额的税款，能够暂扣，作为交税人下期预付税款。



32.交税人兼并时未缴清税款的，兼并后的交税人无职责继续实行未实行的交税责任。



33.交税人、扣缴责任人、交税担保人同税务机关在交税下发作争议时，有必要先按照税务机关的交税决议交纳或许解交税款及滞纳金或许供给相应的担保，然后能够依法请求行政复议。对行政复议定定不服的，能够依法向公民法院申述。



34.税务机关无需出示税务检查验和税务检查告诉书，即可进行税务检查，并有职责为被检查人保存隐秘；被检查人无权回绝承受检查。



35.增值税是直接税



36.扣头销售是指销货方在销售货品或应税劳务后，为了鼓舞购货方及早归还货款而协议承诺给予购货方的一种扣头优待，管帐上也称现金扣头。



37.以外购或托付加工回收的已税珠宝玉石为质料生产宝贵首饰及珠宝玉石时，尽能够不要生产在零售环节交税的金银首饰。



38.在实务中，抵账的货品报价一般高于该种商品的销价格格，假如严厉按规则计算销项税，一起向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。



39.税基式交税谋划是指经过减小计税基础的方法来削减交税总额。



40.假如外国出资者在股权转让前领先行股利分配，合法地使转让报价下降，能够节税。



41.增值税的交税人一般也是负税人



42.《税收征管法》规则交税人不能如期处理交税申报，或有特别艰难不能如期交纳税款的，经税务机关核准，能够延期申报和延期交纳税款。



43.企业假如想在包装物上节省花费税，要害是包装物不能作价伴随商品出售，而应选用收取“押金”的方法，此“押金”并入销售额计算花费税税额，特别当包装物价值较大时，愈加必要。



44.假如出资方企业所得税税率高于联营企业，出资方从联营企业分回的赢利及股息、盈利应当补税。



45.不一样税率的产品构成礼盒最佳不在生产环节，而是后移到下一环节在构成礼盒更契合税务谋划。



46.交税人最大和最根本的权力，是不需求交纳比税法规则的更多的税款。



47.交税人、扣缴责任人对税务机关所作的决议，享有陈说、申辩、请求行政复议、提起行政诉讼、恳求国家补偿的权利。



48.企业或许外国企业在中国境内建立的从事生产、经营的组织、场所与其相关企业之间的事务来往，应当依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用。



49.农业初级商品生产基地和深加工工厂大概分隔建立契合税务谋划



50.带名字的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%