南开21春学期《税法》在线作业100分

答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税法》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前置办的未经开发的土地运用权，签定产权搬运书据，获得转让收入2000万元，交纳印花税1万元。该土地购进时付出的地价款为1200万元，按国家有关规则交纳了有关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣减项目金额算计（）万元。
A、1270
B、1245
C、1275
D、1341
正确答案:


第2题,税法的构成要素中，（）是税法最根本的要素。
A、交税人
B、纳税对象
C、税目
D、税率
正确答案:


第3题,甲修建公司(增值税小规划交税人)承揽了一栋工作楼的施工工程，承揽价款1000万元，其间包含供给的自产辅助资料的价款200万元。问甲修建公司就该项事务大概交纳增值税（）万元。
A、0
B、5.83
C、136
D、170
正确答案:


第4题,产品营销活动中，企业对营销成绩杰出的雇员甲某以工作调查的名义安排旅行活动，经过免收差盘缠、旅行费对其实施营销成绩奖赏，则企业应依据所发作费用依照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A、薪酬、薪水所得
B、劳务酬劳所得
C、偶尔所得
D、其他所得
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,中国公民郑某2013年6月因工作体现杰出，获得领先奖3600元、考勤奖600元，另获得半年奖45000元，当月获得薪酬、薪水收入5600元。则郑某2013年6月份应交纳个人所得税（）元。
A、11375
B、11378
C、12635
D、5100
正确答案:


第6题,依据个人所得税的有关规则，企业向个人付出的不竞赛金钱，应依照（）项目计征个人所得税。
A、薪酬、薪水所得
B、劳务酬劳所得
C、利息、股息、盈利所得
D、偶尔所得
正确答案:


第7题,某企业（增值税一般交税人）2013年9月发作如下事务：以分期收款方法销售货品，合同约好不含税价格100万元，本月收取悉数价款的60%，因为采购方财政艰难，当月实践只获得50万元；将零价格为70.2万元的自产货品对外捐献，成本为40万元。依据企业所得税的有关规则，该企业当月应承认的收入总额为（）万元。
A、160
B、110
C、120
D、60
正确答案:


第8题,坐落甲地的某卷烟厂为增值税一般交税人，2013年9月从坐落乙地的烟农手中收买烟叶一批，收买凭据上注明价款50000元，价外补助5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。
A、卷烟厂当月收买烟叶应当向甲地的主管税务机关申报交纳烟叶税11000元
B、卷烟厂当月收买烟叶应当向乙地的主管税务机关申报交纳烟叶税10000元
C、卷烟厂当月收买烟叶应当向甲地的主管税务机关申报交纳烟叶税10000元
D、卷烟厂当月收买烟叶应当向乙地的主管税务机关申报交纳烟叶税11000元
正确答案:


第9题,交税人进口应税花费品，应当自海关填发海关进口花费税专用缴款书之日起（）交纳花费税税款。
A、15日内
B、30日内
C、60日内
D、90日内
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,中国公民李某承揽某企业经营，承揽后未改动工商挂号。2013年度该企业税后赢利50万元，按承揽合同规则，李某对企业经营效果不具有一切权，每月获得固定收入7000元。2013年度李某应交纳个人所得税（）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
正确答案:


第11题,下列行动中，既不征收增值税也不征收花费税的是（）。
A、化装品生产企业将生产的化装品奖赏给有杰出奉献的员工
B、化装品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C、化装品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D、外贸企业进口木制一次性筷子
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A、房地产因为承继关系,发作了房地产的权属改变，归于土地增值税的纳税规模
B、企业之间等价交流房地产免征土地增值税
C、国有企业房地产评估增值归于土地增值税的纳税规模
D、将房地产抵债应交纳土地增值税
正确答案:


第13题,2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股市5000股，获得股市转让净所得10000元；转让美国上市公司股市2000股，获得股市转让净所得折合公民币20000元。张某未在美国交纳个人所得税，则张某上述所得应在我国交纳个人所得税（）元。
A、2000
B、3000
C、4000
D、6000
正确答案:


第14题,王某将自有的一套寓居用房屋租借给李某用于寓居，每月收取房钱6000元，另将自己的一商铺租借，每月获得房钱收入9000元，则王某上述租借行动应交纳经营税（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,增值税一般交税人的食物加工企业因为管理不善形成的库房漏雨损毁了一批往期从农人手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其间含运费930元，那么大概就该批损毁的大豆大概转出增值税（）元。
A、1348.1
B、1115.98
C、1030.9
D、980
正确答案:


第16题,下列交税人中，不需求处理税务挂号的是（
A、企业在外地建立的分支组织
B、个别工商户
C、从事生产、经营的事业单位
D、不从事生产、经营但又暂时获得应税收入的个人
正确答案:


第17题,某矿山2013年1月挖掘铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将有些铜矿石当选精矿90万吨，选矿比为30%，当选的精矿当月悉数对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应交纳资源税（）万元。
A、1000
B、1500
C、2500
D、3000
正确答案:


第18题,以下关于交税人请求处理增值税一般交税人资历大概供给的资料说法不正确的是（）。
A、《税务挂号证》正本
B、财政担任人的身份证明
C、办税人员的身份证明
D、管帐人员的从业资历证明或许与中介组织签定的署理记账协议及其复印件
正确答案:


第19题,某修建工程公司2014年承揽一项工作楼修建工程，承揽合同记载总承揽金额900万元，其间修建工程公司供给自产资料价款600万元，修建劳务费300万元；修建工程公司将其间有些修建劳务分包给某装置公司，分包合同记载装置劳务费120万元。修建工程公司能够供给其归于从事货品生产的单位的证明。该修建工程公司上述事务应交纳经营税（）万元。
A、5.4
B、9
C、23.4
D、27
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,甲企业为创业出资企业。2011年9月1日，甲企业以股权出资方法向境内未上市的中小高新技术企业出资200万元。2013年度甲企业完成赢利总额890万元；已计入成本费用中的实践付出的合理的薪酬为72万元，实践拨缴工会经费2.16万元，实践发作员工福利费15.16万元，实践发作员工教学经费1.08万元。假定除此之外无其他交税调整事项，2013年甲企业应交纳企业所得税（）万元。
A、173.95
B、223.95
C、187.5
D、188.95
正确答案:


第21题,关于欠交税款的交税人，欠交税款税额在（ ）以上的，在处置其不动产或许大额财物之前，应当向税务机关陈述。
A、1万元
B、3万元
C、5万元
D、10万元
正确答案:


第22题,中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另付出有关税费5000元；当年12月将其间的60%销售，每份卖出价12元，另付出有关税费2500元。则李某销售该公司债券应交纳个人所得税（）元。
A、2050
B、4100
C、1850
D、3700
正确答案:


第23题,某金店（中国公民银行同意的金银首饰经营单位）为增值税一般交税人，5月采纳"以旧换新"方法向花费者销售金项圈30条，每条新项圈的零价格格为3000元，每条旧项圈作价1800元，每条项圈获得差价款1200元；当月获得含税首饰修补费2457元。该金店上述事务应交纳增值税税额（）元。
A、5230.77
B、5587.77
C、13076.92
D、13433.92
正确答案:


第24题,2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般交税人）采购轿车一辆供自己运用，付出含增值税的价款351000元，另随采购车辆付出东西件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装修费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具一致发票）。则张某应交纳车辆置办税（）元。
A、30683.76
B、30940.17
C、31452.99
D、31709.40
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,某企业（增值税一般交税人）收购原资料付出运杂费合计1500元，获得运送发票上注明运送费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本事务能够抵扣的进项税税额为（）元。
A、84
B、89.6
C、105
D、5.6
正确答案:


第26题,某国家机关具有A、B两栋工作楼，A栋工作高楼产原值800万元，占地3000平方米，B栋工作高楼产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋工作楼对外租借，租期1年，每月收取房钱8000元。已知当地省政府规则计算房产余值的减除份额为20%；乡镇土地运用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应交纳房产税和乡镇土地运用税（）元。
A、34140
B、70140
C、22140
D、26640
正确答案:


第27题,下列关于企业曾经年度发作的财物丢失在企业所得税前扣减的表述中，不正确的是（）。
A、企业曾经年度发作的法定财物丢失未能在当年税前扣减的，准予追补至该项丢失发作年度扣减
B、准予追补扣减的实践财物丢失，其追补承认期限一般不得超越五年
C、企业因曾经年度实践财物丢失未在税前扣减而多缴的企业所得税税款，可在追补承认年度企业所得税应交税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向今后年度递延抵扣
D、企业实践财物丢失发作年度扣减追补承认的丢失后呈现亏本的，应先调整财物丢失发作年度的亏本额，再按补偿亏本的准则计算今后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:


第28题,"增值税一般交税人"戳记印色为赤色，印模由（）拟定。
A、交税人
B、主管税务机关
C、国家税务总局
D、国务院财务部门
正确答案:


第29题,交税人受托进行修建物撤除、平坦土地并代托付方向原土地运用权人付出拆迁抵偿费的过程中，其供给修建物撤除、平坦土地劳务获得的收入应依照（）税目交纳经营税。
A、效劳业
B、修建业
C、交通运送业
D、销售不动产
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,2014年3月王某经过拍卖即将一幅收藏多年的书画拍卖，获得拍卖收入600000元，拍卖过程中交纳有关税费20000元，经文物部门判定，该书画为海外回流文物，王某无法供给完好的产业原值凭据。王某获得的拍卖收入应交纳个人所得税（）元。
A、12000
B、9600
C、18000
D、116000
正确答案:


第31题,以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A、所得税类税种的交税人自身即是负税人，一般不存在税负搬运或转嫁疑问，归于直接税
B、流通税归于直接税
C、流通税是依照产品和劳务收入计算征收的，但终究由产品和劳务的采购者担负，归于直接税
D、个人所得税归于直接税
正确答案:,C


第32题,依照纳税对象分类，下列各项中归于资源税类的有（）。
A、经营税
B、房产税
C、资源税
D、乡镇土地运用税
正确答案:,D


第33题,以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
A、以废旧轮胎为悉数生产资料生产的胶粉
B、以废旧轮胎为悉数质料生产的创新轮胎
C、销售使用风力自产的电力
D、销售以工业废气为质料生产的高纯度二氧化碳商品
正确答案:,B


第34题,下列关于房地产开发企业在工程竣工检验后，依据合同约好拘留的修建装置施工企业的质量确保金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量确保金全额扣减
B、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量确保金的90%扣减
C、修建装置施工企业就质量确保金未开具发票的，拘留的质量确保金不得计算扣减
D、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，拘留的质量确保金不得扣减
正确答案:,D


第35题,下列关于资源税交税责任发作时刻的表述中，正确的有（）。
A、交税人采纳分期收款结算方法销售应税商品的，其交税责任发作时刻为销售合同规则的收款日期的当天
B、交税人采纳直接纳款方法销售应税商品的，其交税责任发作时刻为收讫销售款或许获得讨取销售款凭证的当天
C、扣缴责任人代扣代交税款的，其交税责任发作时刻为合同签定的当天
D、交税人自产自用应税商品的，其交税责任发作时刻为移交运用应税商品的当天
正确答案:,B,D


第36题,增值税一般交税人销售下列货品适用13%的低税率的有（）。
A、姜黄
B、橄榄油
C、麦芽
D、自产人工组成牛胚胎
正确答案:,B


第37题,下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
A、《税收征收管理法》归于税收规章
B、《企业所得税法施行法令》归于税收行政法规
C、《税收征收管理法施行细则》归于税收行政法规
D、《增值税暂行法令》归于全国人大常委会拟定的税收法律
正确答案:,C


第38题,非房地产开发企业交纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入"与转让房地产有关的税金"扣减的有（）。
A、转让房地产交纳的经营税
B、转让房地产交纳的印花税
C、转让房地产交纳的城市保护建设税
D、租借房地产交纳的房产税
正确答案:,B,C


第39题,下列各项中，归于税法的适用准则的有（）。
A、法律优位准则
B、法律不溯及既往准则
C、税收法定准则
D、新法优于旧法准则
正确答案:,B,D


第40题,下列各项中，归于税收法律的有（）。
A、《个人所得税法》
B、《税收征收管理法》
C、《企业所得税法》
D、《增值税暂行法令》
正确答案:,B,C


第41题,以部属于增值税交税人的有（）。
A、进口卷烟的单位
B、专门从事货品运送的运送公司
C、供给汽车修补劳务的汽车修补厂
D、个别工商户的食杂店
正确答案:,C,D


第42题,下列景象中，主管税务机关可要求交税人进行土地增值税清算的有（）。
A、交税人直接转让土地运用权的
B、交税人全体转让未竣工决算房地产开发项意图
C、交税人获得销售答应证满3年仍未销售结束的
D、交税人请求刊出税务挂号但未处理土地增值税清算手续的
正确答案:


第43题,以下说法契合税法的法律优位准则的是（）。
A、法律的效能高于行政立法的效能
B、我国税收法律与行政法规的效能具有平等效能
C、税收行政规章效能优于税收行政法规的效能
D、效能低的税法与效能高的税法发作抵触时，效能低的税法便是无效的
正确答案:,D


第44题,下列关于金银首饰花费税的税务处理，说法正确的有（）。
A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类产品区分明白，别离核算销售额，凡区分不明白或不能别离核算的，在生产环节销售的，一概从高适用税率征收花费税，在零售环节销售的，一概按金银首饰征收花费税
B、金银首饰与其他商品构成成套花费品销售的，应别离核算销售额，对其间的金银首饰计征花费税，其他商品不计征花费税
C、金银首饰连同包装物销售的，不管包装物是不是独自计价，也不管管帐上怎么核算，均应并入金银首饰的销售额，计征花费税
D、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
正确答案:,C,D


第45题,增值税一般交税人销售以下货品，适用增值税低税率的有（）。
A、食用植物油
B、天然气
C、电子出书物
D、农机零件
正确答案:,B,C


第46题,房地产开发企业有下列（）景象的，税务机关能够依照规则核定征收土地增值税。
A、私行毁掉账簿或许拒不供给交税材料的
B、申报的计税根据显着偏低，但有合理理由的
C、未依照规则进行交税申报的
D、虽设置账簿，但账目紊乱，难以断定转让收入或扣减项目金额的
正确答案:,D


第47题,增值税专用发票的根本联次包含（）。
A、发票联
B、记账联
C、抵扣联
D、存根联
正确答案:,B,C


第48题,下列各项中，归于由国家税务局系统担任征收和管理的税种有（）。
A、增值税
B、花费税
C、乡镇土地运用税
D、犁地占用税
正确答案:,B


第49题,关于进口环节增值税的交税人交税时刻及交税地址、交税期限的阐明正确的有（）。
A、进口货品增值税交税责任发作时刻为报关进口的当天
B、进口货品增值税的交税地址为报关地海关
C、进口货品的增值税交税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内交纳税款
D、进口货品增值税的交税人为进口人或许署理人
正确答案:,B,C,D


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,以下关于适用增值税的征收率的阐明正确的有（）。
A、小规划交税人销售自己运用过的固定财物减按2%征收率征收增值税
B、小规划交税人销售自己运用过的除固定财物以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C、增值税一般交税人销售旧货，依照简便方法按照4%征收率折半征收增值税
D、小规划交税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应交税额=销售额×2%
正确答案:,B,C,D